Vendre un bien immobilier peut générer une plus-value, c’est-à-dire un bénéfice entre le prix d’achat et le prix de revente. Mais en Belgique, cette plus-value n’est pas toujours exonérée d’impôts. Selon le type de bien, le délai de détention et certaines situations particulières (donation, héritage), une taxe spécifique peut s’appliquer.
Voici un guide clair pour savoir quand et combien payer.
La plus-value = prix de vente (après déduction des frais de vente) − prix d’achat corrigé (prix d’acquisition + frais d’achat + frais de travaux justifiés).
👉 Exemple :
Achat d’une maison en 2020 : 200.000 € (frais inclus).
Revente en 2025 : 280.000 €.
Plus-value brute = 80.000 €.
Après déductions (frais, travaux), la plus-value nette sert de base de calcul à l’impôt.
Revente dans les 5 ans → taxation à 16,5 % (+ additionnels communaux).
Revente après 5 ans → exonération.
Revente dans les 5 premières années → taxation à 33 % (+ additionnels).
Revente entre la 5ᵉ et la 8ᵉ année → taxation à 16,5 %.
Revente après 8 ans → exonération.
👉 C’est la durée de détention qui détermine le régime fiscal.
Exonération totale si le bien a été occupé au moins 12 mois consécutifs avant la vente.
Une période d’inoccupation de 6 mois maximum est tolérée (ex. déménagement avant la vente).
Pour un terrain, la taxation s’applique si la revente intervient dans les 3 ans après la donation et si le donateur possédait le bien depuis moins de 8 ans.
Pour un immeuble bâti, la taxation est due si la revente a lieu dans les 3 ans après la donation et si le donateur détenait le bien depuis moins de 5 ans.
👉 Au-delà de ces délais, pas de taxation.
Les ventes après succession ne sont pas taxées, quel que soit le délai.
La base imposable est la plus-value nette :
Prix de vente – (Prix d’achat + frais d’acquisition + frais de travaux).
Frais d’acquisition = forfait 25 % du prix d’achat si vous ne prouvez pas les frais réels.
Travaux = frais réels (avec factures) ou forfait 5 % par an.
Taux appliqué : 16,5 % ou 33 % selon le cas, auxquels s’ajoutent les additionnels communaux.
Attendre la fin des 5 ans (immeuble) ou 8 ans (terrain) permet d’éviter la taxation.
Gardez toutes vos factures pour réduire la base taxable.
Vérifiez si vous remplissez les conditions d’exonération (résidence principale, héritage).
La taxe sur la plus-value immobilière en Belgique dépend :
du type de bien (immeuble ou terrain),
du délai entre achat et revente,
et du mode d’acquisition (achat, donation, héritage).
Bien comprendre ces règles permet d’anticiper vos projets et d’éviter des surprises fiscales.
Chez hreimmo, nous accompagnons les propriétaires pour optimiser leur stratégie de vente et anticiper tous les aspects fiscaux liés à leur projet.
